Списание ОС при переходе с ОСНО на УСН (6%)
Добрый день!
Боюсь ошибиться. Прошу подсказки, мало опыта.
Наше ООО с 01.01.14г с ОСН переходит на УСН (6%).
Просмотрели все ОСН и пришли к выводу, что некоторые нужно успеть списать в 4 кв. 2013г, т.к. они висят и по ним начисляется амортизация, а фактически старые и пришли в негодность и не применяются в производстве, а по ним нужно будет НДС восстанавливать.Применяется линейный метод начис.амортизации.
Как правильно это сделать.
Мои действия: 1. Создаем комиссию и составляем акт списания.
2.Остаточную стоимость списываем на внереализационные расходы.
3. Соответственно налог на имущество заплатим в за 4 кв. меньше, чем с этими ОС.
Все.
Налоговая не придерется,что все таки нужно было НДС восстанавливать по этим объектам тоже.
А если при применении УСН (6%) директор решит, это ОС продать по не большой цене, он будет со всей проданной суммы платить 6%, правильно я думаю.
Спасибо.
Боюсь ошибиться. Прошу подсказки, мало опыта.
Наше ООО с 01.01.14г с ОСН переходит на УСН (6%).
Просмотрели все ОСН и пришли к выводу, что некоторые нужно успеть списать в 4 кв. 2013г, т.к. они висят и по ним начисляется амортизация, а фактически старые и пришли в негодность и не применяются в производстве, а по ним нужно будет НДС восстанавливать.Применяется линейный метод начис.амортизации.
Как правильно это сделать.
Мои действия: 1. Создаем комиссию и составляем акт списания.
2.Остаточную стоимость списываем на внереализационные расходы.
3. Соответственно налог на имущество заплатим в за 4 кв. меньше, чем с этими ОС.
Все.
Налоговая не придерется,что все таки нужно было НДС восстанавливать по этим объектам тоже.
А если при применении УСН (6%) директор решит, это ОС продать по не большой цене, он будет со всей проданной суммы платить 6%, правильно я думаю.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Боюсь ошибиться. Прошу подсказки, мало опыта.Наше ООО с 01.01.14г с ОСН переходит на УСН (6%).Просмотрели все ОСН и пришли к выводу, что некоторые нужно успеть списать в 4 кв. 2013г, т.к. они висят и по ним начисляется амортизация, а фактически старые и пришли в негодность и не применяются в производстве, а по ним нужно будет НДС восстанавливать.Применяется линейный метод начис.амортизации.Как правильно это сделать.Мои действия: 1. Создаем комиссию и составляем акт списания.2.Остаточную стоимость списываем на внереализационные расходы.3. Соответственно налог на имущество заплатим в за 4 кв. меньше, чем с этими ОС.Все.Налоговая не придерется,что все таки нужно было НДС восстанавливать по этим объектам тоже.А если при применении УСН (6%) директор решит, это ОС продать по не большой цене, он будет со всей проданной суммы платить 6%, правильно я думаю.Спасибо.
Добрый день!
Основания списания ОС с баланса компании установлены законодательством (раздел VI Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н).
Так как в описанной Вами ситуации прекращения использования списываемых ОС организацией не происходит (данное имущество будет продано), то указанное списание будет расценено проверяющими как формальное действие, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53) в виде занижения налога на имущество и НДС к восстановлению при переходе на УСН.
Расцениваю вероятность выигрыша налоговиками гипотетического судебного спора с Вашей компанией как высокую. -
Спасибо, конечно за ответ. Но Вы ответили на самый последний вопрос, а еще впереди 3 вопроса.
Да может он и не будет ничего продавать, жизнь покажет.
Правильны ли мои действия при списании ОС в налоговом учете, не забыла ли я чего в этих действиях? -
Цитата: Спасибо, конечно за ответ. Но Вы ответили на самый последний вопрос, а еще впереди 3 вопроса.Да может он и не будет ничего продавать, жизнь покажет.Правильны ли мои действия при списании ОС в налоговом учете, не забыла ли я чего в этих действиях?
Добрый день!
По правилам форума запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения.
Насколько я вижу по Вашим сообщениям целью списания ОС является именно уклонение от уплаты налога на имущество и НДС (см. мой ответ выше).
Соответственно, тема подлежит блокировке.
