Возврат излишне перечисленной суммы налога при УСН (доходы)
Здравствуйте.
Мы организация УСН, доходы. Наша организация заключила договор с покупателем на оказании рекламных услуг. На основании выставленного нами счета на 200 000 рублей, покупатель оплатил полностью. Сумма поступила в 1 квартале 2015 года, и соответственно, с этой суммы в апреле 2015г удержан и перечислен налог в бюджет в размере 12 000 руб.
После этого покупатель отказался от ряд услуг и просит на основании заявления вернуть часть суммы, то есть 60 000 рублей. Выходит, что на 3 600 рублей излишне был уплачен налог в бюджет.
То есть, в конце года при составлении годовой декларации, я должна буду уменьшить за первый квартал на 3 600 рублей, подтверждением будет заявление от покупателя. Как правильно сделать? Спасибо всем.
Мы организация УСН, доходы. Наша организация заключила договор с покупателем на оказании рекламных услуг. На основании выставленного нами счета на 200 000 рублей, покупатель оплатил полностью. Сумма поступила в 1 квартале 2015 года, и соответственно, с этой суммы в апреле 2015г удержан и перечислен налог в бюджет в размере 12 000 руб.
После этого покупатель отказался от ряд услуг и просит на основании заявления вернуть часть суммы, то есть 60 000 рублей. Выходит, что на 3 600 рублей излишне был уплачен налог в бюджет.
То есть, в конце года при составлении годовой декларации, я должна буду уменьшить за первый квартал на 3 600 рублей, подтверждением будет заявление от покупателя. Как правильно сделать? Спасибо всем.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.Мы организация УСН, доходы. Наша организация заключила договор с покупателем на оказании рекламных услуг. На основании выставленного нами счета на 200 000 рублей, покупатель оплатил полностью. Сумма поступила в 1 квартале 2015 года, и соответственно, с этой суммы в апреле 2015г удержан и перечислен налог в бюджет в размере 12 000 руб.После этого покупатель отказался от ряд услуг и просит на основании заявления вернуть часть суммы, то есть 60 000 рублей. Выходит, что на 3 600 рублей излишне был уплачен налог в бюджет.То есть, в конце года при составлении годовой декларации, я должна буду уменьшить за первый квартал на 3 600 рублей, подтверждением будет заявление от покупателя. Как правильно сделать?Спасибо всем.Добрый день.
У Вас нет основания уменьшать авансовый платеж за 1-й квартал, так как при УСН применяется кассовый метод признания доходов. Деньги поступили в 1м квартале - авансовый платеж рассчитан верно.
Вы должны уменьшить доходы за полугодиеЦитата:Статья 346.17 НК РФ - Порядок признания доходов и расходов1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплатыпоставки товаров, выполнения работ,оказания услуг, передачи имущественных прав,на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.В КУДиР отражаете эту сумму со знаком "-" на дату возврата. -
Спасибо за помощь, Светлана.
