Что делать с остатками в подразделениях на счете 10.06 в связи с применением ФСБУ 5/2019?

Comments

• Здравствуйте! Нужно разобраться с этим. У Вас на 10.06 прочие материалы должно учитываться только то что на складе и не передано в эксплуатацию. Что в головном подразделении, что в подразделении техническая служба. Документ перемещения с одного подразделения на другое-это перемещение с одного склада на другой. Когда передали в эксплуатацию, то нужно было составить документ передача в эксплуатацию, в котором будут сформированы проводки по учету расходов на приобретение в себестоимости, и проводка по учету за балансом. То что у Вас нет на складе и фактически используется, нужно передавать в эксплуатацию и учитывать за балансом, до даты списания из эксплуатации. Так как Вы на ОСНО, то расходы на приобретение учитываются в расходах при передаче в эксплуатацию, а не в момент списания фактического. При перемещении с одного подразделения на другое, формируется движение передачи со склада на склад, но расходы на приобретение в себестоимость не включаются. В балансе в активе баланса, отражается как запасы на складе. У Вас налицо ошибка в учете, не были учтены расходы на приобретение в момент передачи в эксплуатацию. Так что сейчас, списываете все на 91 счет, за прошлые года, как убытки прошлых лет. Кроме 2021 года. И учитываете за балансом. То что за 2021 год передаете в эксплуатацию на 31.12.2021 года и тоже учитываете за балансом.
• ну у нас получается расходы на приобретение мы и не считали, мы производственное предприятие, мы считаем фактическую себестоимость ведем 20 счет. у нас так всегда происходит идет поступление на основной склад (на 10), затем с 10 списывается например на Автотранспортный участок (тоже на 10), а в конце месяца например механик документом списание на расходы (акт) списывает все запчасти которые он использовал для ремонта автотранспорта. А бухгалтер делает проводки с 10 счета на 23, а затем уже с 23 на 20. Но это когда материалы используются в течении года, а вот стал вопрос с теми которые используются в больше 12 месяцев и у нас таких много
• Добрый день!
  

  Цитата: Например, в 2020 году было поступление на основной склад на 10.06 счет триммера бензинового, стоимостью 6000 руб. без ндс уже, затем данный триммер был передан путем перемещения в подразделение техническая служба тоже на 10.06 счет (стал в данном подразделении числится в Кт 1шт по стоимости 6000 руб.). Данный триммер периодически использовали, но списан он будет только когда придет в негодность через акт по списанию материалов, составленный ответственным за данное подразделение.

  Это неправильно.
  Перевели в подразделение - явно не для хранения на складе, а для работы с ним, пусть и периодической.
  В 2021 году при первой же передачи в использование списываете на расходы (счет 26 или аналогичный) и за балансовом счете ведете его дальнейший учет - куда и кому передали - вплоть до полного физического износа и окончательного списания.
  Начиная с 2022 года ничего такого на счете 10 не должно оставаться. Купили - сразу списали в расходы. И приняли на забалансовый учет для дальнейшего его учета. Даже, если он сначала лежит новенький на складе и ждёт своей участи. 
  
  В любом случае:
  - всё, что куплено в 2021 году и висит на 10-м с чете - списывайте на 26 счет;
  - всё, что куплено раньше, но ещё висит на 10 счете - списывайте на 84 счет.
  
  И всё это учитывайте на забалансовом счете.
  
  Но это всё только для оборудования, которое малоценное (меньше лимита для ОС), но служит больше года.
  Запчасти - это материалы (запасы) и их нужно учитывать по правилам ФСБУ 5/2019
  
  Успехов!
• Можно пожалуйста на примерах. У меня например на 31.12.2021 г есть на остатке в бухгалтерии, в коммерческом отделе калькуляторы, дыроколы срок их использования явно больше 12 месяцев. Мне сейчас нужно сделать такие проводки например в бухгалтерии Дт91.02Кт10.06 калькулятор 1шт 232 руб. или Дт26 Кт10.06
  потом отнести данный калькулятор на забалансовый счет Дт10.21.1 1 шт 232 руб. или ДтМЦ.04 1шт и уже без стоимости?
  
  

  Цитата: всё, что куплено раньше, но ещё висит на 10 счете - списывайте на 84 счет..Разве на 84 счет списывается при применении ретроспективного метода?У нас выбран перспективный

  
  
  И еще такой вопрос. пожалуйста, вот в 2022 году уже например закупили калькуляторы 2 шт, для какого подразделения пока неизвестно (может выйти из строя и в бухгалтерии и в производственном цехе). Мы тогда должны поступление делать на 10 счет, а затем с 10 счета передачу в эксплуатацию, после передачи в эксплуатацию отражать количество на забалансовом счете? Но калькуляторы срок эксплуат больше 12 мес? как быть? в УП прописала, что применяем стандарт для управленческих затрат
• Добрый день!
  

  Цитата: Можно пожалуйста на примерах. У меня например на 31.12.2021 г есть на остатке в бухгалтерии, в коммерческом отделе калькуляторы, дыроколы срок их использования явно больше 12 месяцев.

  Почему они у Вас на остатках 10 счета, несли давно уже эксплуатируются?
  Вы их давно должны были  уже списать. И ФСБУ здесь не при чём!
  Если это приобретения 2021 года, списывайте на 26 счет. Если более ранние приобретения, списывайте на 91 счет, как ошибки прошлых периодов.
  
  

  Цитата: потом отнести данный калькулятор на забалансовый счет Дт10.21.1 1 шт 232 руб. или ДтМЦ.04 1шт и уже без стоимости?

  С каких пор счет "10.21.1" стал забалансовым?
  Как у Вас называется и пронумерован забалансовый счет для отслеживания движения списанных малоценных ОС, я не знаю.
  "МЦ.04" - похож на такой забалансовый счет.
  
  

  Цитата: Разве на 84 счет списывается при применении ретроспективного метода?У нас выбран перспективный

  При перспективном методе перехода на ФСБУ 5/2019 не происходит пересчета того, что было до 01.01.2021.
  Поэтому и не применяется счет 84.
  Но у Вас полно ошибок, которые Вам и надо исправить, при переходе.
  Ошибки 2021 года исправляются на 26 счет, более ранние ошибки - на 91-й. 
  
  

  Цитата: в 2022 году уже например закупили калькуляторы 2 шт, для какого подразделения пока неизвестно (может выйти из строя и в бухгалтерии и в производственном цехе). Мы тогда должны поступление делать на 10 счет, а затем с 10 счета передачу в эксплуатацию, после передачи в эксплуатацию отражать количество на забалансовом счете? Но калькуляторы срок эксплуат больше 12 мес?

  Забудьте про 10-й счет для подобных "долговременных" материальных ценностей. Всё это - имущество стоимостью меньше лимита для ОС. Или по-простому "малоценные ОС".
  Они сразу списываются на 26 счет, независимо от того, кому и когда предназначены. 
  На забалансовом счете и будете учитывать, когда он на складе "в ожидании", когда передали МОЛ для работы...
  Но проводка, сразу, как купили:
  Дт 26 - Кт 60...
  
  

  Цитата: в УП прописала, что применяем стандарт для управленческих затрат

  Это Вы для "скрепок и кнопок"...
  Для малоценных ОС не имеет значения, для каких целей они приобретены...
  
  Успехов!
• Получается, поступление калькулятора я должна отразить так 
  Дт10.21.1 Кт60.01
  Дт26Кт10.21.2
  Дт19Кт60.01
  с затем сделать передачу данного калькулятора в эксплуатацию
  Дт10.21.2Кт10.21.1
  Дт26 Кт10.21.1
  Дт МЦ.04
• Цитата: Получается, поступление калькулятора я должна отразить такДт10.21.1 Кт60.01Дт26Кт10.21.2Дт19Кт60.01с затем сделать передачу данного калькулятора в эксплуатациюДт10.21.2Кт10.21.1Дт26 Кт10.21.1Дт МЦ.04

  Всё не так.
  Вы, вообще, читали, что мы Вам написали выше и по несколько раз?
  
  В последний раз пишу проводки по приобретению калькулятора в 2022 году.
  Сразу после приобретения:
  Дт 26 - Кт 60
  Дт 19 - Кт 60
  Одновременно:
  Дт МЦ.04
  
  Успехов!
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Я задаю такой вопрос, потому что 1 с везде при поступлении добавляют счет 10.21.1. Уже общалась с 2 фирмами по обслуживанию 1с

  Вопросу по работе с 1С надо задавать в отдельной теме.
  Это требование правил форума.
  Когда будете открывать новую тему, укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации.
  Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ.
  Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями.
  А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
  
  Успехов!
• спасибо