Авансы у поставщика закрыты не в хронологической последовательности: как принимать к вычету НДС?
Здравствуйте!
ОСН, мы покупатели электроматериалов. Перечисляли аванс (предоплата) в рамках одного договора несколькими платежами на протяжении 2 квартала (апрель, май, июнь), частично по этим авансам нам отгрузили электроматериал, но по последнему платежу, который был 28.06.2018 г. отгрузка была уже в 3 квартале (03.09.2018г.). Я получила счет-фактуру на аванс от нашего поставщика, счет-фактура как и платеж от 28.06.2018 г. По этому счет-фактуре я беру вычет НДС, соответственно, отражаю его в книге покупок за 2 квартал 2018 г.
Налоговая выставляет требование о даче пояснений, в связи с тем, что этот аванс от 28.06.18 г. у нашего поставщика восстановлен, как будто отгрузка состоялась. Получается, что у нашего поставщика закрыты последние авансы, а апрельские не закрыты. То есть у них авансы закрыты не в хронологической последовательности, сначала более поздние, а ранние висят предоплатой. Получилось, что июньские и майские авансы они закрыли отгрузками, а апрельские платежи у них висят предоплатой.
Повторюсь, что договор один.
Налоговая говорит, что нужно сдавать нашему поставщику уточненку, иначе не проходит перекрестная проверка по этому сч.-ф. от 28.06.18 и мы, соответственно ,не имеем право на вычет. С поставщиком разговаривать бесполезно, так как они говорят, что НДС с авансов они заплатили (пусть и с апрельских), бюджет не пострадал. А то, что не по хронологии, то это не критично.
НДС у меня "запасного" нет, авансов другим поставщикам тоже нет. Вычет был по этому авансовому платежу очень существенный - 600 тыс. рублей.
Что посоветуете? Не знаю, что делать.
Может самой сдать уточненку, так сказать "подогнать" под книгу продаж и покупок поставщика и взять вычет по апрельскому счет-фактуре (где у поставщика висит незакрытая предоплата), а июньскую сч.-ф. на вычет удалить. Будет ли это нарушением для меня?
Может идея есть какая-то по данной ситуации? Как лучше поступить?
ОСН, мы покупатели электроматериалов. Перечисляли аванс (предоплата) в рамках одного договора несколькими платежами на протяжении 2 квартала (апрель, май, июнь), частично по этим авансам нам отгрузили электроматериал, но по последнему платежу, который был 28.06.2018 г. отгрузка была уже в 3 квартале (03.09.2018г.). Я получила счет-фактуру на аванс от нашего поставщика, счет-фактура как и платеж от 28.06.2018 г. По этому счет-фактуре я беру вычет НДС, соответственно, отражаю его в книге покупок за 2 квартал 2018 г.
Налоговая выставляет требование о даче пояснений, в связи с тем, что этот аванс от 28.06.18 г. у нашего поставщика восстановлен, как будто отгрузка состоялась. Получается, что у нашего поставщика закрыты последние авансы, а апрельские не закрыты. То есть у них авансы закрыты не в хронологической последовательности, сначала более поздние, а ранние висят предоплатой. Получилось, что июньские и майские авансы они закрыли отгрузками, а апрельские платежи у них висят предоплатой.
Повторюсь, что договор один.
Налоговая говорит, что нужно сдавать нашему поставщику уточненку, иначе не проходит перекрестная проверка по этому сч.-ф. от 28.06.18 и мы, соответственно ,не имеем право на вычет. С поставщиком разговаривать бесполезно, так как они говорят, что НДС с авансов они заплатили (пусть и с апрельских), бюджет не пострадал. А то, что не по хронологии, то это не критично.
НДС у меня "запасного" нет, авансов другим поставщикам тоже нет. Вычет был по этому авансовому платежу очень существенный - 600 тыс. рублей.
Что посоветуете? Не знаю, что делать.
Может самой сдать уточненку, так сказать "подогнать" под книгу продаж и покупок поставщика и взять вычет по апрельскому счет-фактуре (где у поставщика висит незакрытая предоплата), а июньскую сч.-ф. на вычет удалить. Будет ли это нарушением для меня?
Может идея есть какая-то по данной ситуации? Как лучше поступить?
Comments
-
Лена С, Я бы подогналп под поставщика, чтобы снять вопросс налоговой. Зачет авансов не по хронологии - действительно не критично. И я не очень пониамю, что для вас изменится в смысле суммы вычета от того, что вы вместо апрельского СФ возьмете июнь? отгрузка от этого не изменится.
-
Добрый день!
Распишу по датам, чтобы понятнее было.
У меня в учете ситуация такая:
10.04.18 мы перечисляем аванс 200 000 р. - аванс на конец квартала закрыт отгрузкой от 12.04.18.
12.04.18 нам отгружают товары на сумму 200 000 р.
15.05.18 мы перечисляем аванс 600 000 р. - аванс на конец квартала закрыт отгрузкой от 16.05.18.
16.05.18 нам отгружают товары на сумму 600 000 р.
28.06.18 мы перечисляем аванс 4 000 000 р. - аванс не закрыт, получаю сч.ф. на аванс на 4 000 000, беру к вычету весь НДС (610 тыс.) и отражаю его в книге покупок.
03.09.18 нам отгружают товар на сумму 2 000 000 р. - восстанавливаю НДС в книге продаж в сумме 305 тыс.
Ситуация в учете у поставщика:
10.04.18 получает аванс 200 000 р. - аванс на конец квартала не закрыл, выставил нам сч.-ф. на аванс, НДС к уплате в книге продаж (30 тыс).
12.04.18 отгружает товары на сумму 200 000 р.
15.05.18 получает аванс 600 000 р. - аванс на конец квартала не закрыл, выставил нам сч.-ф. на аванс, НДС к уплате в книге продаж (92 тыс).
16.05.18 отгружает товары на сумму 600 000 р.
28.06.18 получает аванс 4 000 000 р. - аванс закрыл отгрузки от 12.04, 16.05 на 800 000 р., выставил сч.-ф. на 4 000 000 р., НДС к уплате в книге продаж 610 тыс., восстановлен в книге покупок НДС 122 тыс.
03.09.18 отгружает товары на сумму 2 000 000 р., восстанавливает НДС в книге покупок.
Поставщик уточненку сдавать не хочет и не будет (аргументируя, что бюджет не пострадал).
Налоговики:
Заявляют, что вычет по сч.-ф. за 28.06.18 принят нами неправомерно, так как эта сч.-ф. у поставщика сначала отражена в книге продаж, а затем восстановлена частично в книге покупок. Не проходим перекрестную проверку. Налоговики не унимаются. Давала пояснения 2 раза, были явки в налоговую, показывала акт сверки и сч.-ф. на аванс. Но они опять требуют уточнений (убрать сч.-ф. на аванс и заплатить НДС) или предлагают "запасной" вычет использовать. Но у меня нет "запасов" НДС.
Что посоветуете? Могу ли я сдать уточненку и "подогнать" под учет поставщика, соответственно взять вычет по сч.-ф. поставщика от 10.04, 15.05 и частично 28.06? Тогда мы перекрестную проверку пройдем и налоговая, наверное, отстанет. Но мне оооочень не хочется ничего подгонять, но если это безопасно, то я готова, чтобы налоговая отстала. Или это мне грозит в случае чего штрафами и прочими неприятностями? -
Добрый день!Цитата: 12.04.18 нам отгружают товары на сумму 200 000 р.Цитата: 16.05.18 нам отгружают товары на сумму 600 000 р.Счета-фактуры по этим отгрузкам были? Когда? 12.04 и 16.05 или 26.06?
Кстати, договор один?
Что там написано по поводу авансов?Цитата: 28.06.18 получает аванс 4 000 000 р. - аванс закрыл отгрузки от 12.04, 16.05 на 800 000 р., выставил сч.-ф. на 4 000 000 р., НДС к уплате в книге продаж 610 тыс., восстановлен в книге покупок НДС 122 тыс.А до этого он НДС по авансам не восстанавливал? По датам отгрузки? -
Цитата: Счета-фактуры по этим отгрузкам были? Когда? 12.04 и 16.05 или 26.06?сч.ф. по отгрузкам были 12.04, 16.05 и 03.09.
Получается что они
10.04 НДС начислили по авансу (сч.-ф. №А16 от 10.04.2018 г.), а 12.04 начислили НДС по отгрузке, оба сч.-ф. отразили в книге продаж
15.05 начислили НДС по авансу ((сч.-ф. №А28 от 15.05.2018 г.), а 16.05 начислили НДС по отгрузке, оба сч.-ф. отразили в книге продаж
28.06 начислили НДС по авансу с 4 000 000 р., отразили в книге продаж счет-ф. №А45 от 28.06.2018 г. с НДС 610 тыс. р. И также 28.06 восстанавливают в книге покупок частично НДС по сч.-ф. №А45 от 28.06.2018 г. с 122 тыс. р.Цитата: Кстати, договор один?Да, договор один. Написано в нем, что наша предоплата 100%.Цитата: А до этого он НДС по авансам не восстанавливал? По датам отгрузки?Нет, НДС по этим авансам не восстанавливал. И на конец квартала также не восстановил.
Получается, что в книге продаж у них:
сч. ф. по авансу А16 от 10.04, сч.ф. по отгрузке 12.04
сч.ф. по авансу А28 от 15.05, сч.ф. по отгрузке 16.05
сч.ф. по авансу А45 от 28.06 (НДС 610 тыс.р.)
В книге покупок:
сч.ф. по авансу А45 от 28.06 (восстановлен частично НДС на 122 тыс.) -
Добрый день!
Вы правы, поставщик не прав...
Налоговики тоже не правы...
Но... против лома нет приёма!
Налоговики не могут заставить поставщика снять НДС, потому, что рука не поднимается.
А поставщику в принципе наплевать на всех. Я так понимаю, что это крупный монополист. Так?
У Вас два выхода:
Первый - "принципиальный":
Написать официальное требование поставщику о внесении изменений в декларацию и предупреждение, что в соответствии с гражданским законодательством убытки, понесенные Вами неправильным отражением операций в декларации Вы взыщете с них через суд. Вместе с штрафами, пенями и судебными издержками.
Второй - с наименьшими проблемами:
Отразить у себя в декларации так, как это сделал у себя поставщик.
Успехов! -
Спасибо за помощь!Цитата: Отразить у себя в декларации так, как это сделал у себя поставщик.Если я "подгоню" под данные поставщики и после этого налоговики назначат проверку мне, у меня нет разве никаких рисков, что меня штрафанут за неправильное ведение книги покупок? Они ведь мне вычет снимут за то, что я вычет НДС взяла по авансам ранним, которые фактически закрыты последующими отгрузками.Цитата: Первый - "принципиальный":Написать официальное требование поставщику о внесении изменений в декларацию и предупреждение, что в соответствии с гражданским законодательством убытки, понесенные Вами неправильным отражением операций в декларации Вы взыщете с них через суд. Вместе с штрафами, пенями и судебными издержками.А тут на какие пункты НК ссылаться, что они неправильно сдали декларацию?
-
Добрый день!Цитата: Цитата: Отразить у себя в декларации так, как это сделал у себя поставщик.Если я "подгоню" под данные поставщики и после этого налоговики назначат проверку мне, у меня нет разве никаких рисков, что меня штрафанут за неправильное ведение книги покупок? Они ведь мне вычет снимут за то, что я вычет НДС взяла по авансам ранним, которые фактически закрыты последующими отгрузками.Не должно быть.
Особенно, если у Вас остались письменные свидетельства того, что Вы это сделали не по своей инициативе, а с подачи самих налоговиков. У Вас остались письменные свидетельства о рекомендациях налоговиков?
Я об этом:Цитата: Налоговики:Заявляют, что вычет по сч.-ф. за 28.06.18 принят нами неправомерно, так как эта сч.-ф. у поставщика сначала отражена в книге продаж, а затем восстановлена частично в книге покупок. Не проходим перекрестную проверку. Налоговики не унимаются. Давала пояснения 2 раза, были явки в налоговую, показывала акт сверки и сч.-ф. на аванс. Но они опять требуют уточнений (убрать сч.-ф. на аванс и заплатить НДС) или предлагают "запасной" вычет использовать. Но у меня нет "запасов" НДС.Или налоговики хотят от Вас денег (доплаты налогов), а не уточнения декларации?Цитата: А тут на какие пункты НК ссылаться, что они неправильно сдали декларацию?Все "пункты общие" - в главе 21 НК РФ.
Речь не о том, что они нарушили "пункты", а том, что нарушили хронологию...
Успехов!
